W przypadku sprzedaży złota inwestycyjnego obowiązek zapłaty podatku PCC powstaje po stronie nabywcy (jeżeli sprzedawca nie jest podatnikiem podatku VAT). Nabywca może przy tym zastosować zwolnienie od podatku, jeżeli jednorazowa wartość transakcji nie przekracza kwoty 1000 zł. W świetle powyższego należy wskazać, że sprzedaż Sąd uznał, że dopuszczalna jest taka wykładnia art. 5 ust. 1 w zw. z art. 7 ust. 1 ustawy o VAT, która pozwala na uznanie, że transakcja zbycia gruntu na rzecz podmiotu trzeciego, w części dotyczącej budowli wzniesionych przez dzierżawcę - w sytuacji, gdy przed sprzedażą z dzierżawcą nie zostaną rozliczone poniesione przez niego Zakup towaru od osoby prywatnej, czyli takiej która nie prowadzi firmy, może okazać się bowiem z jednej strony korzystny cenowo, ale z drugiej nie zawsze będziemy mogli wykazać to w księgach. Na szczęście istnieją instrumenty prawne, dzięki którym będzie to możliwe. Należy jednak dokładnie przeanalizować transakcję i Zwolnienie podmiotowe z VAT – kogo dotyczy? Podatnik po spełnieniu warunków może skorzystać ze zwolnienia z opodatkowania z VAT. Warunki konieczne do spełnienia zostały wskazane w art. 113 ustawy z dnia 11 marca 2004 roku o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2021 roku poz. 685 z późn. zm. zwane dalej ustawą o VAT). Rozliczanie zakupów od rolników ryczałtowych. Podatnik zarejestrowany jako podatnik VAT czynny nabywający produkty rolne od rolnika ryczałtowego wystawia w dwóch egzemplarzach fakturę dokumentującą nabycie tych produktów. Oryginał faktury jest przekazywany dostawcy. Faktura dokumentująca nabycie produktów rolnych powinna być Jeżeli sprzedawca zakupił samochód od osoby fizycznej za kwotę 20 000 zł a następnie sprzedał ten samochód za 25 000 zł to jego marża wynosi 5 000 zł i od tej kwoty będzie musiał odprowadzić podatek do Urzędu Skarbowego. Marża netto, czyli zysk wyniesie 5000 zł / 1,23, czyli 4065,04 zł. 28.06.2023 Ulga mieszkaniowa w PIT: Zakup i adaptacja lokalu na mieszkanie W ciągu 3 lat od sprzedaży mieszkania małżonkowie zakupili lokal z przeznaczeniem na własne cele mieszkaniowe w kamienicy i adaptowali go na lokal mieszkalny. Zakup lokalu niemieszkalnego, opłaty związane z zakupem i adaptacją tego lokalu zostały sfinansowane ze Jednak już przeznaczenie na wynajem krótkoterminowy pozwala odliczyć VAT. Prawo do odliczeń dotyczy nie tylko wydatku na zakup mieszkania na firmę (wiesz już, że za kupno lokalu na rynku wtórnym od osoby fizycznej nie otrzymasz faktury), ale również: kosztów związanych z remontem, przystosowaniem nieruchomości; Na marginesie można wskazać, ze Skarb Państwa może zawrzeć umowę przekazania nieruchomości, gdy gmina miejsca położenia całej albo części nieruchomości nie skorzystała z zaproszenia do jej zawarcia – w terminie trzech miesięcy od dnia złożenia zaproszenia przez właściciela nieruchomości (art. 902 k.c.). Czy sprzedaż nieruchomości z majątku prywatnego przedsiębiorcy podlega VAT? – pyta czytelnik. Co do zasady z grona podatników VAT wyklucza się osoby fizyczne w przypadku, gdy sprzedają one nieruchomości stanowiące część ich majątku osobistego (prywatnego) pod warunkiem, że nieruchomości te nie zostały nabyte w celu ich odsprzedaży i nie były wykorzystywane w związku z rvy60t. Pojęcie działalności gospodarczejJeśli przeprowadzasz transakcję jako osoba fizyczna, kupujesz i sprzedajesz nieruchomości, to obecnie prawo podatkowe w Polsce mówi, że jeżeli dokonujesz czynności stale powtarzającej się, na której zarabiasz, powinieneś założyć działalność sugeruje nam, że właściwie, jeżeli dokonujemy czynności zarobkowej częściej niż dwa razy, to już może to zostać potraktowane przez urząd skarbowy jako prowadzenie działalności gospodarczej. Mowa oczywiście o obrocie będziesz częściej niż dwa razy sprzedawać nieruchomości, nie mając założonej działalności gospodarczej, to możesz zostać ukarany! Istotą jest więc również to, abyś miał zaplanowane w swoim przedsięwzięciu cały proces inwestycyjny, dotyczący nie tylko jednej, ale i wielu kolejnych transakcji. W praktyce oznacza to, że pierwsze dwie nieruchomości możesz śmiało kupić i sprzedać jako osoba fizyczna. Jeżeli taka działalność Ci się spodoba i zauważysz, że możesz na tym dobrze zarabiać, wtedy możesz zdecydować się na otworzenie działalności gospodarczej. Istnieje także możliwość, że kolejne nieruchomości będziesz kupować „na inną osobę”: teściową, brata, siostrę. Niestety sytuacja podatkowa w przypadku działalności gospodarczej jest mniej korzystna, niż obrót nieruchomościami bez tej działalności, a więc jako osoba fizyczna. Gdy założysz działalność gospodarczą będziesz na tych samych transakcjach odnotowywał mniejsze zyski, ze względu na konieczność odprowadzania większych TEŻ TO WIDEO:Jak to wygląda w praktyce? W przypadku osoby fizycznej odprowadzasz podatek dochodowy. Na rok 2014 w Polsce obowiązuje taka zasada, że nie odprowadza się podatku VAT i jako inwestor ponosisz wszelkie koszty, które są pomniejszeniem Twojego dochodu. Te kosztymożesz następnie odpisać od wartości sprzedaży kupiłeś nieruchomość za 150 000 zł, wyremontowałeś za 30 000 zł, poniosłeś dodatkowe koszty, tj. taksy notarialne, opłaty skarbowe, prowizje za pośrednictwo, odsetki bankowe – to wszystko jest dla Ciebie kosztem i dodajesz je do ceny odejmujesz całą tę kwotę od ceny sprzedaży i pozostaje do odprowadzenia podatek w wysokości 19%. Zobrazujmy to liczbamiZałóżmy, że koszty remontu wynosiły: 30 000 zł, pozostałe koszty to 5 000 kosztów wynosi35 000 zł, cena zakupu to 150 000 zł., czyli razem koszty wynoszą 185 000 została sprzedana za 205 000 zł, a więc Twój dochód, czyli różnica między ceną sprzedaży, a kosztami, to 20 000 zł i od tej kwoty musisz odprowadzić 19% podatku, tj. 3 800 zł. Reszta kwoty stanowi Twój możliwość skorzystania ze specjalnej ulgi oferowanej przez praktyce oznacza to, że możemy NIE odprowadzać podatku a pieniądze ze sprzedaży zainwestować w nową nieruchomość. Jeżeli w ciągu najbliższych dwóch lat pieniądze ze sprzedaży przeznaczysz na zakup nowej nieruchomości, to od tej sprzedaży nie musisz odprowadzać podatku, ale wiedz, że urząd skarbowy nie śpi i w stosownym czasie może poprosić Cię o udowodnienie tego, czy tak się naprawdę stało. Wówczas będziesz musiał przedstawić akty notarialne sprzedaży tej nieruchomości, zakupu nowej nieruchomości, następnie kosztów, które były poniesione w związku z obrotem nieruchomości – tak, żeby pokazać, że dokładnie tą kwotę przeznaczyłeś na zakup nieruchomości. Ot i cała polityka podatkowa. Jeżeli masz bardziej szczegółowe pytania, napisz do mnie – ja zapytam swoich specjalistów, udzielimy Ci odpowiedzi na naszym OrzechowskiIncoming search terms:handel nieruchomościamiobrót nieruchomościamihandel mieszkaniami podatki Planuję zakupić działkę o powierzchni 2000 m2. Obecnie ma ona status ziemi rolnej. Chciałbym zapytać, czy korzystniej będzie kupić ją jako osoba prywatna, czy na firmę (spółka z Na razie nie planuje nic budować, dopiero za 3–5 lat może postawię halę biurowo-magazynową (traktuję to jako inwestycję). Czy lepiej pozostawić obecny jej status jako ziemia rolna (aby płacić niższe podatki roczne), czy zmienić jej status na przemysłową przez obecnego właściciela (aby za kilka lat mieć już właściwy status do budowania hali)? Zakup ziemi rolnej przez osobę fizyczną a podatek dochodowy Jeżeli chce Pan zakupić niniejszy grunt jako osoba fizyczna, to w zakresie podatku dochodowego będzie miała zastosowanie ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych. Zgodnie z treścią art. 23 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych za koszty uzyskania przychodów nie uznaje się wydatków poniesionych na nabycie gruntów lub prawa wieczystego użytkowania gruntów, z wyjątkiem opłat za wieczyste użytkowanie gruntów. Ponadto art. 22c niniejszej ustawy wskazuje, iż grunty nie podlegają jakiejkolwiek amortyzacji. Wszelkie wydatki związane bezpośrednio z kupnem gruntu, takie jak taksy notarialne czy opłaty sądowe, nie stanowią kosztu uzyskania przychodów. Wydatki te zwiększają wartość początkową gruntu a kosztem stają się w przypadku sprzedaży gruntów. Zakup nieruchomości jako spółka z Jeżeli natomiast zdecyduje się Pan na zakup nieruchomości jako sp. z i przeznaczy ją na cele prowadzenia działalności gospodarczej, to zgodnie z treścią art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, w zakresie, w jakim towary i usługi są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, podatnikowi przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego. Zgodnie z niniejszym stwierdza się, iż jeśli zakup gruntu będzie działalnością opodatkowaną podatkiem VAT możliwe staje się odliczenie od tego zakupu podatku VAT. Marginalnie wskazać należy, iż podatek można odliczyć także od innych wydatków związanych z kupnem gruntu, jeśli ich poniesienie udokumentowane jest stosowną dokumentacją. Mając powyższe na uwadze, jeżeli tak jak Pan wskazuje, nieruchomość zostanie przeznaczona na cele inwestycyjne, a Pan jest niejako wspólnikiem większościowym, to korzystniejsze z tego punktu widzenia staje się zakupienie gruntu jako spółka z Proszę jednak pamiętać, że konieczna jest w tym przypadku uchwała wspólników wyrażającą zgodę na zakup nieruchomości. W zakresie natomiast pytania drugiego. Odrolnienie gruntu na cele inwestycyjne Oczywiście podatek od ziemi rolnej jest dużo niższy od działki inwestycyjnej czy budowlanej. Jednak musi Pan w pierwszej kolejności zasięgną informacji w odpowiednim Urzędzie Gminy, jaki stan przedstawia dana działka. Jeżeli bowiem niniejsza działka nie jest odrolniona, to może trochę potrwać zanim gmina takiego odrolnienia dokona. Procedura odrolnienia gruntu przeprowadzana jest jedynie w trakcie uchwalania nowego miejscowego planu zagospodarowania przestrzennego. Procedura jest łatwiejsza i krótsza jeżeli działka jest odrolniona i klasy ziemi są gorsze. Jeżeli oczywiście nie zależy Panu na czasie, to z ekonomicznego punktu widzenia może Pan kupić działkę rolną dużo taniej i dopiero po czasie rozpocząć procedurę przekształcania. Dobrze jednak dowiedzieć się w odpowiednim urzędzie gminy, jak wygląda obecny stan działki. Zakup działki na cele inwestycyjne związane z działalnością gospodarczą Podsumowując, zgodnie z ww. przepisami ustawy o VAT zakup działki na cele inwestycyjne, tj. związane z niniejszą działalność gospodarczą jest korzystniejsze, gdyż pozwoli na odliczenie od tego zakupu podatku VAT. Proszę jednak o dopełnienie wszelkich formalności w tym zakresie. Natomiast charakter działki winien być przez Pana wnikliwie oceniony – jak wskazałam, obecnie największym problemem jest odrolnienie, gdyż jest to procedura długotrwała. Jednak z punktu widzenia ekonomicznego (mniejsze podatki i koszt zakupu) może wydawać się korzystniejszą opcją. Istotne jest jednak to, także w odniesieniu ustawy o VAT, aby zakupiony grunt był przeznaczone pod zabudowę. Jeśli masz podobny problem prawny, zadaj pytanie naszemu prawnikowi (przygotowujemy też pisma) w formularzu poniżej ▼▼▼